אחת השאלות הכי נפוצות שעוסקים מורשים שואלים: "כמה באמת אני צריך לשלם?" התשובה לא טריוויאלית — תלויה בסוג ההכנסה, בהוצאות המוכרות, ובמבנה העסק. הנה הפירוט המלא.
עוסק מורשה משלם מס בשלוש שכבות נפרדות, וכל אחת מחושבת אחרת:
נניח שאתה מרוויח 15,000 ש"ח בחודש לפני מע"מ, עם 4,000 ש"ח הוצאות מוכרות.
| פריט | סכום חודשי | סכום שנתי |
|---|---|---|
| הכנסה ברוטו | ₪15,000 | ₪180,000 |
| מע"מ שנגבה (17%) | ₪2,550 | ₪30,600 |
| הוצאות מוכרות | ₪4,000 | ₪48,000 |
| רווח לפני מס | ₪11,000 | ₪132,000 |
| ביטוח לאומי (~5.97%) | ₪657 | ₪7,880 |
| מס הכנסה (מדרגה ממוצעת ~17%) | ₪1,870 | ₪22,440 |
| סה"כ מס | ₪5,077 | ₪60,920 |
| נטו ביד | ₪9,923 | ₪119,080 |
החישוב הידני מסובך כי יש מדרגות, תקרות, וניכויים שמשתנים. לכן בנינו מחשבון מס לעוסק מורשה שעושה את זה ב-30 שניות. הכנס את ההכנסה וההוצאות, וקבל תוצאה מדויקת.
רוב העוסקים משלמים יותר מדי מס כי הם שוכחים הוצאות מוכרות. הנה העיקריות:
עוסק מורשה משלם מס שולי גבוה. חברה בע"מ משלמת מס חברות (23% ב-2026). המעבר משתלם בדרך כלל כש:
השוואה מלאה: עוסק פטור vs עוסק מורשה vs חברה בע"מ.
הצעד הראשון: הורד את רשימת 10 ההוצאות הכי מוכרות ותוודא שאתה לא מפסיד אותן. הצעד השני: השתמש במחשבון המס כל רבעון כדי לוודא שאתה במסלול נכון.
תלוי בהכנסה. מס הכנסה נע בין 10% ל-47% לפי מדרגות, פלוס ביטוח לאומי (~6%) ומע"מ 17%. האחוז האפקטיבי הממוצע לעוסק הוא 25-35%.
כן. עוסק מורשה משלם מקדמות מס הכנסה כל חודש (או דו-חודשי) לפי ההכנסה הצפויה. בסוף השנה מתבצע איזון מול הדוח השנתי.
מע"מ מועבר לרשות המסים ב-15 לחודש שאחרי הדו-חודש (או חודשי למחזור גבוה). תמיד בנפרד ממס הכנסה.
כן, במחשבון באתר. או בטבלה במאמר זה — דוגמה של עוסק עם 15,000 ש"ח הכנסה חודשית.
כשההכנסה עוברת 200,000 ש"ח בשנה, או כשיש מורכבות (עובדים, נכסים, פעילות בחו"ל). עד אז אפשר להסתדר לבד עם מחשבון.
עודכן לאחרונה: 06/06/2026 | OsekHelper — כלים חכמים לעוסקים מורשים בישראל